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          塞浦路斯稅收制度如何

          發表時間:2018-12-13 17:00:10  來源:卓越出國信息網  瀏覽:次   【】【】【


          企業所得稅

          所有公司的企業所得稅統一為12.5%,是整個歐盟國家最低的企業所得稅率。此外還有各種適用于企業所得稅的減免政策:

          · 從其它公司收到的股息分紅收益免稅

          ·  特定條件下的利息收益免稅

          · 虧損部分享有稅率優惠

          · 在特定條件下,海外常設機構的收益免稅

          · 證劵交易所得的資本免稅

          ·  公司重組產生的利潤免稅

          · 減免已在境外繳納過的稅額

          · 來自外匯的收益或虧損均免稅

          ·  無遺產稅

          · 無贈與稅

          個人所得稅

          根據歐盟統計局的數據,塞浦路斯不僅擁有最低的企業所得稅,還是收取個人所得稅最低的國家之一,法定最高個人所得稅率為35%。此外也有各種適用于個人所得稅的減免政策,例如:

          ·  在特定條件下,股息分紅收益免稅

          ·  在特定條件下,利息收益免稅

          ·  虧損部分享有稅率優惠

          · 在特定條件下,海外常設機構的收益免稅

          ·  證劵交易所得資本免稅

          ·  在國外提供服務所得薪酬免稅

          ·  對諸如受傷賠償、公積金、養老金或其它經批準的特定類型的基金收入免稅

          ·  非定居者不需要繳納收入中的國防特別捐稅部分

          2012年起生效的針對高收入者的個人所得稅減免政策,其有效期現在從 5 年增加到了 10 年。

          避免雙重征稅協議

          塞浦路斯與全球57個國家廣泛簽署了避免雙重征稅協議;該協議保障同一筆收入不會在1個以上的國家交稅。

          新出臺的非定居法

          1、2015 年7 月,為保持塞浦路斯稅制的高競爭力、公平及簡單,對外國投資者更具吸引力,塞浦路斯政府修訂了2002 年發布的“塞浦路斯共和國國防特別貢獻法案”(以下簡稱“國防特別捐稅法” ), 引入“定居”的概念。

          2、國防特別捐稅法向塞浦路斯納稅居民的特定收入(利息、出租收入、股息)征稅(可使用豁免)。國防特別捐稅法也包含對塞浦路斯納稅企業利潤的規定,并延伸規定該類公司的股東同屬于塞浦路斯納稅居民。

          3、如果個人在塞浦路斯1 年內的居住天數總和達到183 天,則此人將被認為是塞浦路斯的納稅居民。根據國防特別捐稅法最新修訂案,只有同時滿足既是塞浦路斯的納稅居民,也是塞浦路斯定居者的個人才需繳納國防特別捐稅。

          4、根據國防特別捐稅法,塞浦路斯納稅居民的出租收入、股息和利息收入需要繳納國防特別捐稅。而根據該法令最新的修訂案,現在針對塞浦路斯納稅居民和塞浦路斯非定居個人有不同的納稅標準。新出臺的“非定居”法令規定,非定居在塞浦路斯的個人,不論此人是否同時是塞浦路斯納稅居民,按照有關法律,將免除股息、利息和出租收入的國防特別捐稅。這項豁免也適用于來自塞浦路斯境內的收入,不論這筆收入是否在塞浦路斯當地使用。

          “非定居”個人的優勢

          1、股息: 非定居個人的股息收入,無論這項收入來自海外還是國內投資,根據2015 年7 月16 發布的國防特別捐稅法修訂案,均不需繳納17%的國防特別捐稅。同時,因股息收入無條件豁免個人所得稅,所以塞浦路斯非定居個人的股息收入應付所得稅為0。

          2、利息: 非定居個人的利息收入,無論來自海外還是國內,根據2015 年7 月16 發布的國防特別捐稅法令修訂案,均不需繳納30%的國防特別捐稅。同時,利息收入也屬于個人所得稅豁免項,因此塞浦路斯非定居個人的利息收入應付的所得稅為0。

          3、出租收入: 非定居個人的出租收入,不論是來源于塞浦路斯的房產還是海外房產,根據2015 年7 月16 起的國防特別捐稅法令修訂案,均不需繳納3%的國防特別捐稅。出租收入將按照普通個人所得稅稅率收取(并附20%的津貼)。“塞浦路斯定居居民”一詞由法律規定,指或在塞浦路斯當地出生,或選擇定居(在塞浦路斯當地置業并計劃永久居住)的個人。

          需要注意的情況

          需要注意的是,決定個人是否為定居居民與拿到當地公民身份或居留卡是不同的概念。以是否需要繳納國防特別捐稅的概念來說,以下是可免除該稅的條款(即被定為非定居居民):

          1. 已取得或保持在塞浦路斯境外住所的個人,同時此人在連續的20 年間任何時段都不是塞浦路斯的納稅居民。

          2. 根據個人所得稅法,在相關法律出臺前(即2015 年7 月16 日前)連續20 年間從未成為塞浦路斯納稅居民的個人。

          “非定居”或“定居”法令規定,一名非定居塞浦路斯的納稅居民,其所有利息、出租、股息收入(實際或被認為)均不需繳納國防特別捐稅,不論這項收入是否來自于塞浦路斯境內,也不論這項收入是否匯入塞浦路斯當地的銀行或在當地使用。

          當前以下稅收優惠同樣有效

          · 零售或投資所得收益免資本利得稅(可節省利潤的 )-20%有效期至 2018 年 12 月 31 日

          · 免過戶費(可節省8%的購買價格)-有效期至2018 年12 月31 日

          ·  減少增值稅率(購買低于200 平米的單元可節省14%的增值稅)


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